Stigma vylúčeného účtovníka

• Smieť 6, 2024

Stigma je znakom hanby alebo hanby; škvrna alebo výčitka, ako na povesť človeka.

Komisia pre cenné papiere a burzy (SEC) nedávno poverila audítorov maklérsko-obchodnej firmy Bernarda Madoffa, aby spáchali podvod s cennými papiermi nepravdivým vyhlásením, že vykonali legitímne audity, hoci v skutočnosti tak neurobili.

SEK poznamenáva, že spoločnosť Friehling umožnila spoločnosti Madoff's Ponzi tým, že vo výročných správach o audite nepravdivo uviedla, že finančné výkazy BMIS auditované spoločnosťou F&H auditovali podľa všeobecne uznávaných audítorských štandardov (GAAS), vrátane požiadaviek na zachovanie nezávislosti audítora a vykonanie audítorských postupov týkajúcich sa úschovy cenných papierov.

Spoločnosť F&H tiež uviedla, že účtovné závierky spoločnosti BMIS boli predložené v súlade so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP) a že spoločnosť Friehling preskúmala interné kontroly v spoločnosti BMIS vrátane kontrol úschovy majetku a podľa informácií o SEC nezistila žiadne významné nedostatky. Uviedla, že Friehling vedel, že BMIS pravidelne distribuuje výročné audítorské správy zákazníkom spoločnosti Madoff a že tieto správy boli predkladané SEC a ďalším regulačným orgánom.

Vylúčené alebo pozastavené

Americký inštitút certifikovaných verejných účtovníkov (AICPA) jasne definuje rozsah a dôsledky pre vylúčeného alebo pozastaveného člena, ako je David G. Friehling a jeho firma, Friehling & Horowitz, CPA, P.C. (F a H). Tu je to, čo IACPA uvádza vo svojich definíciách etických sankcií / dispozícií:

AICPA vylúčila člena alebo pozastavila jeho členstvo na obdobie až dvoch rokov. Počas obdobia pozastavenia sa člen nesmie označiť za člena AICPA na žiadnom hlavičkovom papieri alebo inom písomnom materiáli a nesmie hlasovať ani zastávať pozíciu výboru alebo úrad v AICPA. Okrem toho môže etická komisia alebo komisia Trial Board v priebehu pozastavenia činnosti nariadiť členovi, aby absolvoval špecifické kurzy ďalšieho odborného vzdelávania (CPE) alebo podnikol iné kroky (napr. Predložil následné správy a / alebo pracovné dokumenty na ďalšie monitorovanie).

Podľa stanov AICPA môže AICPA vylúčiť alebo pozastaviť členstvo bez vypočutia z nasledovného dôvodu: osvedčenie člena ako CPA alebo licencia na vykonávanie praxe je pozastavená alebo zrušená alebo člen je odsúdený za:

i) trestný čin, za ktorý možno uložiť trest odňatia slobody na viac ako jeden rok,
ii) úmyselné nepodanie akéhokoľvek daňového priznania k dani z príjmu, ktoré podľa zákona vyžaduje,
iii) podanie falošného alebo podvodného daňového priznania k dani z príjmu alebo
iv) úmyselná pomoc pri príprave a predložení nepravdivého a podvodného daňového priznania k dani z príjmu klienta.

Stanovy ďalej ustanovujú vyhostenie alebo pozastavenie (alebo napomenutie) člena bez vypočutia, ak disciplinárne opatrenie proti tomuto členovi schváli schválená vláda alebo iná organizácia.

Uverejňovanie vyhostení a pozastavení je povinné.

napomenutie

Spoločná skúšobná rada AICPA verejne napomenula člena, ktorý porušil Kódex profesionálneho správania, ale závažnosť porušenia nezakazuje pozastavenie členstva.

Uverejnenie napomenutia je povinné.

Vyžaduje sa nápravné opatrenie

Etická komisia vydala list s požadovanými nápravnými opatreniami, ktoré členovi nariadili absolvovať jeden alebo viac z nasledujúcich dôvodov: do 80 hodín (alebo viac) z určených kurzov CPE, predkladať následné správy a pracovné dokumenty na preskúmanie a / alebo predkladať predbežné vydanie správ, finančných výkazov a pracovných dokumentov o vybraných zákazkách vykonaných externými stranami. Etická komisia vydá listy s potrebnými nápravnými opatreniami, keď dospeje k záveru, že nápravné opatrenia sú vhodné a porušenie nie je dostatočne závažné, aby oprávňovalo pozastavenie alebo vylúčenie z členstva. AICPA nezverejňuje podmienky listu požadovaného nápravného opatrenia.

Žiadne porušenie / odmietnutie

Etická komisia ukončila vyšetrovanie a nezistila žiadne prima facie dôkazy o porušení Kódexu profesionálneho správania.
Etická komisia prípad zamietla, pretože na sťažnosť sa nevzťahuje žiadne ustanovenie Kódexu profesionálneho správania alebo tvrdenia uvedené v sťažnosti nepredstavujú porušenie Kódexu.

Žiadne ďalšie kroky

Etická komisia vyšetrovanie ukončila, pretože nemohla získať dostatok dôkazov o tom, že k porušeniu Kódexu profesionálneho správania došlo alebo nedošlo, alebo podľa vlastného uváženia rozhodne, že vyšetrovanie by sa nemalo ďalej pokračovať.

Následné monitorovanie bolo úspešne dokončené

Etická komisia prijala pracovný produkt, ktorý boli členovia povinní predložiť na základe predchádzajúcej disciplinárnej záležitosti.

ostatné

Pozostáva najmä z prípadov, ktoré AICPA postúpila štátnym spoločnostiam na účely vyšetrovania, ako sa uvádza v dohode medzi AICPA a štátnou spoločnosťou CPA.

Forenzní účtovníci musia dodržiavať veľmi prísny etický kódex, ktorý zosúlaďuje všetky ustanovenia Kódexu profesionálneho správania AICPA.

Video Návody: Single Mothers in Korea (Smieť 2024).