Za podvodné finančné výkazníctvo

• Smieť 5, 2024

Komisia pre cenné papiere a burzy SEC je regulačný subjekt zodpovedný za podávanie občianskych a trestných konaní proti účtovným spoločnostiam, ktoré vydávajú podvodné finančné výkazy, aby podviedli investorov, ktorí sa pri rozhodovaní spoliehajú na tieto informácie. Niekoľko účtovných firiem uzavrelo dohody na urovnanie opatrení so SEK. Napríklad SEC odsúdila spoločnosť Deloitte za neoprávnené profesionálne konanie podľa článku 102 písm. E) rokovacieho poriadku SEK v súvislosti s auditom účtovnej závierky spoločnosti Adelphia. Bez toho, aby obvinenia pripustil alebo odmietol, Deloitte súhlasil so zaplatením 25 miliónov dolárov.

SEK okrem iného určuje použitie prepadnutého majetku a používa ho na poskytnutie aspoň čiastočnej náhrady obetiam podvodov. SEC vytvára fondy, ktoré sú spravované v súlade s postupmi Ministerstva spravodlivosti, DOJ. Fond obetí uvažuje o pomernom odškodnení obetí podvodu, ktorý držal akceptovateľné cenné papiere. Napríklad v súvislosti so známym prípadom spoločnosti Adelphia Communications boli vytvorené dva fondy: fond SEC a fond obetí Adelphia. Podľa SEK špeciálny kapitán distribuoval viac ako 105 500 petíčných formulárov a dostal viac ako 12 000 petícií, v ktorých sa požaduje celková strata značne presahujúca kombinované zostatky vo Fonde obetí Adelphia a vo fonde SEC. Špeciálny pán priebežne upovedomuje predkladateľov petície o akýchkoľvek nedostatkoch vo svojich petíciách. Špeciálny pán odhaduje, že distribúcia bude pripravená na uskutočnenie niekedy v prvej polovici roku 2009.

SEC očakáva, že kombinácia fondu SEC s fondom obetí Adelphia a distribúcia fondu SEC v súlade s postupmi Fondu obetí Adelphia je najúčinnejšou, najspravodlivejšou a najprimeranejšou metódou na distribúciu fondu SEC obetiam podvodu Adelphia. SEK uviedla, že jeho postup zabezpečí, aby sa so všetkými obeťami zaobchádzalo dôsledne, bez možnosti dvojitého ponorenia medzi týmito dvoma fondmi. Viac informácií pre obete nájdete na adrese //www.AdelphiaFund.com

Po tom, čo stratili peniaze, musí byť pre obete veľmi sklamaním, aby sa podrobili ťažkostiam v tomto konaní. SEK a kancelária štátneho zástupcu zodpovedná za identifikáciu a oznamovanie potenciálnych obetí sa snažia čo najlepšie, pokiaľ ide o uplatňovanie zásad spravodlivosti pri rozdeľovaní zdrojov v týchto fondoch.

Podľa tlačovej správy vydanej americkým prokurátorom v južnom okrese New York od konca 90. rokov do roku 2002 spreneverili JOHN a TIMOTHY RIGAS miliardy dolárov od spoločnosti ADELPHIA - šiestej najväčšej spoločnosti poskytujúcej káblovú televíziu v krajine - seba a ostatných členov rodiny RIGAS. Niektoré káblové spoločnosti, ktoré boli v súkromnom vlastníctve spoločností JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS a ďalších členov rodiny RIGAS - ale spravovaných spoločnosťou ADELPHIA - boli zakúpené a / alebo upgradované z finančných prostriedkov neoprávnene získaných od spoločnosti ADELPHIA. Tieto „riadené subjekty Rigas“ (ďalej len „RME“) boli tak vysoko využívané, že nevytvorili dostatok hotovosti na zaplatenie svojich vlastných prevádzkových nákladov a úrokových poplatkov, a preto boli účinne dotované hotovostnými zálohami od spoločnosti ADELPHIA. Spoločnosť ADELPHIA zverejnila, že je zodpovedná za viac ako 2 miliardy dolárov v pôžičkách pripísaných niektorým RME, ktoré sa nezohľadnili v predchádzajúcich registráciách a finančných správach spoločnosti ADELPHIAr. Nakoniec ADELPHIA požiadala o ochranu pred bankrotom 25. júna 2002.

Forenzní účtovníci pomáhajú pri vyšetrovaní prípadov, keď sa účtovníci spolu s inými vedúcimi pracovníkmi zapájajú do širokého spektra podvodných účtovných praktík a iných pochybení, ktoré majú kumulatívny čistý vplyv na vykázané príjmy a na vykázané príjmy pred zdanením. Napríklad bývalý prezident a generálny riaditeľ spoločnosti WXY a ďalší v spoločnosti podporovali agresívnu „kultúru riadenú“ firemnú kultúru posadnutú plnením finančných prognóz. Na zvýšenie ceny akcií WXY generálny riaditeľ uložil a požadoval súlad s nerealistickými príjmami a inými cieľmi a ostatní vedúci pracovníci vedeli, že od nich očakáva, že tieto čísla dosiahnu akýmkoľvek potrebným spôsobom. Takéto prípady skončia v manipulácii s finančnými informáciami a ratifikujú teóriu trojuholníka Fraud, ktorý má tri zložky: príležitosť, tlak a racionalizáciu. Pre výkonnú racionalizáciu je jednoduché, že spĺňa svoje ciele stanovené generálnym riaditeľom. Tlakovú časť predstavuje potreba splnenia finančných očakávaní.

Kompromisné profesionálne štandardy v mene chamtivých organizácií majú ďalekosiahle následky pre tých, ktorí vykonávajú nečestné praktiky na úkor investorov, ktorí sa spoliehajú na finančné informácie.

Video Návody: Ako spoznať podvodné finančné produkty * FINANČNÁ GRAMOTNOSŤ (Smieť 2024).