Tiež sa nazýva metóda výkazu ziskov a strát, vykazuje príjmy a výplaty hotovosti z prevádzkových činností a rozdiel medzi týmito dvoma sumami predstavuje čistý peňažný tok z prevádzkových činností. Toto je ekvivalent čistého príjmu v hotovosti. Pri použití priamej metódy by sa k výkazu peňažných tokov mal priložiť dodatočný harmonogram, ktorý porovnáva čistý príjem s čistými hotovosťami poskytovanými prevádzkovými činnosťami.
Corporation XYZ, LLC Výkaz o peňažných tokoch Za rok končiaci sa 31. decembra 2007 (Priama metóda)
Peňažné toky z prevádzkových činností Peňažné príjmy od zákazníkov 2 500 Peniaze zaplatené za mzdy a dane zo mzdy (850) Úrok získaný z investície 75 Čistá hotovosť poskytnutá prevádzkovou činnosťou. 1725
Peňažné toky z investičných činností Predaj investícií 1 000 Nákup príslušenstva a nábytku (519) Čistá hotovosť poskytnutá investíciou. 481
Peňažné toky z finančných činností Výplata dividend (600) Vydanie dlhodobého dlhu 5 500 Čistá hotovosť poskytnutá financovaním. 4900 Čisté zvýšenie hotovosti 7 106 Hotovosť na začiatku obdobia 2.350 Hotovosť na konci obdobia 9 456
Nepeňažné investičné a finančné činnosti Výmena nákladného automobilu na kmeňové akcie
Nepriama metóda
Nepriama metóda v krátkosti pripočítava k čistému príjmu nepeňažné náklady a straty a odčítava nepeňažné príjmy a zisky. Nepriama metóda sa nazýva metóda zmierenia. Zmieruje čistý príjem pre položky, ktoré nemali vplyv na hotovosť, ale ovplyvnili vykázaný čistý príjem.
Čistá hotovosť poskytovaná prevádzkovými činnosťami je rovnaká bez ohľadu na použitie priamej alebo nepriamej metódy.
Formát navrhnutý nepriamou metódou je nasledujúci:
Čistý príjem 2 800
Úpravy na zosúladenie čistého príjmu s Čistá hotovosť poskytovaná prevádzkovými činnosťami: Náklady na odpisy 2 200 Zníženie pohľadávok 4 000 Zvýšenie predplatených výdavkov (1 350) Zvýšenie záväzkov Čisté peňažné prostriedky poskytnuté z prevádzkových činností 13 272
Na určenie čistej hotovosti z prevádzkových činností je východiskovým bodom čistý zisk. K tejto sume pripočítajte tento odpočet (Zdroj: Kieso, Donald E. a Jerry J. Weygandt a Terry D. Warfield Intermediate Accounting Volume II - Strana 1220)
Čistý príjem Prílohy Odpisy Amortizácia nehmotných a odložených poplatkov Amortizácia diskontnej zľavy Zvýšenie odloženej dane z príjmu Strata z investícií do kmeňových akcií metódou vlastného imania Strata z predaja majetku podniku Strata zo zníženia hodnoty majetku Zníženie pohľadávok Zníženie stavu zásob Zníženie predplatených výdavkov Zvýšenie záväzkov Zvýšenie vzniknutých záväzkov
odpočty Amortizácia dlhopisového poplatku Zníženie odloženej dane z príjmu Výnosy z investícií do kmeňových akcií metódou vlastného imania Výnosy z predaja rastlinných aktív Zvýšenie pohľadávok Zvýšenie zásob Zvýšenie predplatených výdavkov Zvýšenie záväzkov Zníženie naakumulovaných záväzkov
Vyššie uvedené prírastky a odpočty zlučujú čistý zisk s čistými peňažnými tokmi z prevádzkových činností, čo odôvodňuje dôvod, pre ktorý sa nepriama metóda označuje ako metóda vyrovnania.
Video Návody: Sestavení výkazu Cash flow (Smieť 2024).
Zabalte si tašky a vydajte sa na literárny výlet do Mexika!Práve včas na Cinco de Mayo maravilloso knihy a aktivity zamerané na skúmanie tradícií a kultúry nášho južného suseda.Vek 4 - 8Cuckoo /...
Funkčné životopisy slúžia viacnásobnému účelu. Na rozdiel od chronologického životopisu sa funkčný životopis zameriava na celkové zručnosti a úspechy. To vám umožní vymenovať konkrétne zručnosti...
O Autorovi
Chow Yuan
Mladý Talent Žurnalistiky. Chef. Osoba Zodpovedná A Dole Na Zem.