Vyvodenie záverov z účtovnej závierky

• Smieť 21, 2024

Hlavným cieľom analýzy účtovnej závierky je vyvodenie platných záverov o finančnom zdraví účtovnej jednotky. Správne hodnotenie podniku pomáha subjektom s rozhodovacou právomocou dosiahnuť podnikové ciele. Forenzní účtovníci používajú analýzu finančných výkazov ako podstatnú súčasť svojich vyšetrovaní s cieľom určiť neobvyklé transakcie a identifikovať červené vlajky, ktoré si vyžadujú ďalšie vyšetrovacie techniky.

Analýza účtovnej závierky zohľadňuje finančné a nefinančné údaje. Obsahuje:

o Preskúmanie zásad, postupov a procesov organizácie
o Preskúmanie poslednej správy audítora
o Preskúmanie listov od vládnych subjektov, ako je IRS
o Analýza poznámok pod čiarou a ďalších informácií, ktoré sú súčasťou účtovnej závierky
o Analýza rôznych vzťahov medzi komponentmi účtovnej závierky.

Finančná analýza poskytuje jasné pochopenie organizácie SWOT (silné stránky, slabé stránky, príležitosti a hrozby), pretože by sa mala vykonávať v spojení s inými technikami oceňovania av porovnaní s inými organizáciami v rámci toho istého odvetvia, v ktorom jednotka pôsobí.

Pri analýze pomerov je hlavným cieľom odvodiť závery o solventnosti, prevádzkovej efektívnosti a ziskovosti firmy.

Hodnotenie solventnosti - Zahŕňa krátkodobú aj dlhodobú solventnosť.

Krátkodobá solventnosť je schopnosť firmy plniť si svoje súčasné záväzky v čase, keď sú splatné. Krátkodobí veritelia, ako sú banky a predajcovia, majú záujem o tieto ukazovatele:

a) Pracovný kapitál, ktorý sa získa odpočítaním krátkodobých záväzkov od krátkodobých aktív (obežné aktíva mínus krátkodobé záväzky), aby sa určila likvidná časť zdrojov alebo podnikového kapitálu. Čím vyššia je výška prevádzkového kapitálu, tým väčšia je istota, že krátkodobé záväzky budú splatené v čase ich splatnosti.

b) Aktuálny pomer sa získa vydelením obežných aktív krátkodobými záväzkami (krátkodobé aktíva / krátkodobé záväzky). Preukazuje schopnosť podniku plniť súčasné záväzky z krátkodobého majetku.

c) Test na kyslosť alebo rýchly pomer eliminuje náklady na zásoby a predplatené výdavky, ktoré sú obežnými aktívami a ktoré nie sú rýchlo prevedené na hotovosť). Poskytuje obraz okamžitej platobnej schopnosti podniku.

Napríklad spoločnosť ZXW mala k 25. decembru 2008 hotovosť vo výške 100 000 dolárov, súčasný pomer 1,5: 1 a rýchly pomer 0,5: 1. 31. decembra 2008 bola vydaná všetka hotovosť na zníženie záväzkov. Toto rozhodnutie by viedlo k zvýšeniu súčasného pomeru a rýchlemu zníženiu. Dôvod je ten, že keď je aktuálny pomer väčší ako 1: 1, akékoľvek zníženie krátkodobých záväzkov bude mať za následok zvýšenie súčasného pomeru. Ak je rýchly pomer menší ako 1: 1, akékoľvek zníženie rýchlych aktív spôsobí zníženie rýchleho podielu.

Súvaha je účtovná závierka, ktorá by sa mala primárne používať na hodnotenie likvidity a finančnej flexibility spoločnosti, vyžaduje si však analýzu výkazu peňažných tokov, aby bolo možné správne vyvodiť závery o schopnosti účtovnej jednotky plniť súčasné záväzky.

Dlhodobá solventnosť preukazuje schopnosť splácať úroky, prednostné dividendy a iné pevné poplatky. Finančné inštitúcie považujú tento pomer za nevyhnutnú podmienku splácania istiny. Hlavné ukazovatele na analýzu dlhodobej solventnosti sú:

a) Dlh za vlastný kapitál, stanovené vydelením celkových pasív vlastným imaním (celkové pasíva / vlastný kapitál). Meria relatívne množstvo zdrojov poskytnutých veriteľmi a vlastníkmi.

b) Časové úroky sa určuje vydelením príjmu pred zdanením z príjmu a úrokových poplatkov na úrokové poplatky (dane z príjmu pred zdanením a úrokové poplatky / úrokové poplatky. Tento pomer meria schopnosť spoločnosti platiť úroky.

c) Získané časy prednostných dividend je výsledok rozdelenia čistého príjmu podľa ročnej preferenčnej požiadavky na dividendu (Čistý výnos / Požadovaná ročná požadovaná dividenda). Meria primeranosť súčasných príjmov na výplatu prednostných dividend.

Okrem hodnotenia solventnosti je dôležité brať do úvahy aj prevádzkovú efektívnosť a ukazovatele rentability a investícií. Prevádzková efektívnosť je schopnosť organizácie vytvárať príjmy a jej schopnosť efektívne a efektívne využívať aktíva.

Zvyčajne by sa na zobrazenie objektívneho finančného prehľadu o finančných záležitostiach organizácie mali analyzovať rôzne druhy finančných ukazovateľov a finančné výkazy. Účtovníci znaleckého posudku presahujú počet a určujú komponenty solventnosti, čo je cesta k hĺbkovému forenznému vyšetrovaniu na odhalenie skrytých aktív a iných finančných trestných činov.